裕隆集團執行長嚴凱泰辭世，提醒生命無常，也讓高資產族的財產規畫再次成為話題。專家指出，全球化時代，高資產族的財產擺海外的比率增加，實際繳交的遺產稅率變低，但不意味可以因此少被拔毛。

信實會計師事務所會計師羅友三從事個人稅務規畫28年，累計服務高資產客戶約3,000人，客戶的財產多數落在新台幣5,000萬至20億元之間。他發現，當客戶往生，「真正問題不是稅」，而是繼承者能否到海外的國家或地區順利辦理繼承，以及很多家屬不曉得往生者的海外資產全貌。

羅友三表示，全球化時代，高資產者投資海外的比率增加，然而全球各國的稅務當局，即便是世界強權美國，對其居民的海外資產，掌握度依舊偏弱，以致高資產者實際繳交的遺產稅率很低。

以台灣為例，我國遺產稅率最高為20%，高資產者通常把資產擺在境外、負債擺在境內，他們很少會在境外借錢，錢都在國內借貸，因而常見情況為，假設某人在全球有5元資產，境外2元，境內3元，通常境內還會有2元貸款，繳納遺產稅時，應納稅額只有1元，20%稅率變成只要繳2毛稅，實際遺產稅率僅4%。

不過，高資產者不見得因為藏富海外，就可以少被拔毛。遺產稅率雖然少了，但實務上，繼承財產者，能否到往生者藏富的國家或地區順利辦理繼承，可能是一大難題。

他有位客戶，50幾歲，去年到大陸看工廠，不幸車禍死亡，家屬想領取客戶在香港的銀行裡的38萬港元，但需要委託香港的律師上法院辦理繼承紙，確定哪些人是香港法律認可的繼承人。

羅友三向家屬說明，取得繼承紙，可能需要八個月到一年，律師費可能要10萬到20萬港元，只能說實支實付，無法保證上限多少，家屬評估後覺得好麻煩，最後決定不辦了。

實務上的另個難題為，很多家屬不曉得，往生者究竟在全球哪些地方擺了財產，有些往生者可能不只用一個免稅天堂來規畫資產，資料都放在會計師或財務顧問那裡，家屬卻是連，往生者找哪位會計師辦的都不清楚。

因而他建議，高資產者平時就要先寫好遺囑清單，而且要公證。「重點不是遺囑清單找誰寫，重點是遺囑清單要公證」，花1萬多元，找取得國家考試執照的民間公證人辦理，才會省事。

羅友三表示，找律師見證或找會計師見證，都只是證明而已，只有經過公證人公證的遺囑，才是被認可的法律文件。沒經過公證的遺囑，必須經過法院裁判，才會具備法律效力。