南區國稅局提醒，民眾常以為只有變更保單上的「受益人」才會有稅負問題。但變更保單上的「要保人」（即投保人）， 屬於一種財產移轉的贈與行為，民眾須注意贈與稅和所得稅問題。

國稅局強調，保險契約是有財產價值的。根據保險法，要保人在保險契約生效後，即享有隨時終止契約並取得解約金的權利；要保人也可拿保險契約向保險人借款，並得指定或變更受益人依保險契約所享有的權利。

因此，原為要保人身份的父母，如果要變更要保人為子女，等同父母把自己在保險契約上的應得財產權益無償轉換為子女所有，屬於「財產移轉」。子女接受後，贈與行為成立，則父母須按截至保單要保人變更日的變更價值，就超過220萬元（免稅額）部分繳納贈與稅。

該局補充，如果變更要保人為子女，導致保單的受益人與要保人不是同一人，而該保險契約是人壽保險或年金保險時，則受益人領取的保險給付，還要計入當年度個人基本所得額。

國稅局舉例，父親甲君購買六年期短期人壽保險，本來是以自己為要保人和受益人，在保單繳費期滿前因故變更要保人為兒子乙君。此時保單價值為700萬元，已超過贈與免稅額220萬元，因此甲君應繳納贈與稅。此外，由於受益人和要保人已非同一人，受益人甲君滿期領回的保險給付，還要列入當年度的個人基本所得額。